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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"一般納稅人，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)已全額抵扣，出售時(shí)銷項(xiàng)按13%開票，增值稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如何填列？ 出售固定資產(chǎn)不確認(rèn)銷售收入的，但開票后納稅申報(bào)表欄次1會(huì)將開票金額統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，納稅申報(bào)表的計(jì)稅銷售額就會(huì)高于財(cái)報(bào)，差額為該固定資產(chǎn)的開票額，是否正確？"
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
是的，出售固定資產(chǎn)不確認(rèn)銷售收入時(shí)，開票后可以將開票金額統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，但增值稅的納稅申報(bào)表的計(jì)稅銷售額就會(huì)高于財(cái)報(bào)，具體的填列方式為：銷項(xiàng)稅額=tr_taxamount；開票銷售額=tr_amount；計(jì)稅銷售額=tr_amount-tr_taxamount；計(jì)稅金額=tr_taxamount+tr_invoice_taxamount；未開票銷售額=tr_taxamount。
拓展知識(shí)：出售固定資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票需注明“銷售固定資產(chǎn)”，可以免征增值稅，但是仍需申報(bào)并繳納增值稅，出售固定資產(chǎn)的加計(jì)抵減也可以使用。
2023 02/05 11:37
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