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"一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)購入時進項已全額抵扣，出售時銷項按13%開票，增值稅申報時應如何填列？ 出售固定資產(chǎn)不確認銷售收入的，但開票后納稅申報表欄次1會將開票金額統(tǒng)計進去，納稅申報表的計稅銷售額就會高于財報，差額為該固定資產(chǎn)的開票額，是否正確？"
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是的，出售固定資產(chǎn)不確認銷售收入時，開票后可以將開票金額統(tǒng)計進去，但增值稅的納稅申報表的計稅銷售額就會高于財報，具體的填列方式為：銷項稅額=tr_taxamount；開票銷售額=tr_amount；計稅銷售額=tr_amount-tr_taxamount；計稅金額=tr_taxamount+tr_invoice_taxamount；未開票銷售額=tr_taxamount。
拓展知識：出售固定資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票時，發(fā)票需注明“銷售固定資產(chǎn)”，可以免征增值稅，但是仍需申報并繳納增值稅，出售固定資產(chǎn)的加計抵減也可以使用。
2023 02/05 11:37
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