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去年所得稅退稅，今年季度匯算清繳可以通過填寫《企業(yè)所得稅季度匯算表》來完成。所得稅退稅只是暫時(shí)減少了企業(yè)繳納的所得稅，不會(huì)在企業(yè)所得稅的計(jì)算中產(chǎn)生影響。因此，去年退稅加到本季度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中，只要把去年的退稅減去就可以了，比如本季度應(yīng)納稅額為100，去年所得稅退稅50，那么本季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額就是100-50=50。 有時(shí)候企業(yè)由于經(jīng)營收入情況的變化，會(huì)出現(xiàn)本季度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額乘以實(shí)際匯算比例后低于行業(yè)稅率的情況，在此情況下就要按照行業(yè)稅率完成企業(yè)所得稅的匯算清繳。 拓展知識(shí)：企業(yè)的匯算清繳也要充分考慮到本季度的稅收調(diào)整情況，如果本季度有差額交稅的情況存在，則應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)的稅率進(jìn)行調(diào)整交稅。另外，匯算清繳還要考慮企業(yè)所得稅的減免情況，如投資免稅等，要確保納稅責(zé)任的準(zhǔn)確性，否則企業(yè)就會(huì)面臨著高額的罰款風(fēng)險(xiǎn)。