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對(duì)于當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅14421.29元，銷項(xiàng)稅85226.02元，應(yīng)該分別作如下分錄： （1）借方：進(jìn)項(xiàng)稅額14421.29元 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅14421.29元 （2）借方：銷項(xiàng)稅額85226.02元 貸方：應(yīng)收稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅85226.02元 要想實(shí)現(xiàn)稅款的留抵，就需要另增加如下分錄： （3）借方：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅14421.29元 貸方：應(yīng)收稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅85226.02元 以上分錄實(shí)現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)稅減銷項(xiàng)稅的留抵效果。 拓展知識(shí)：實(shí)現(xiàn)稅款留抵的模式有多種，比如全額留抵、科目留抵等等。全額留抵是一次性抵扣，即一次把本月應(yīng)交的進(jìn)項(xiàng)稅全部抵扣本月應(yīng)收的銷項(xiàng)稅；而科目留抵也就是上述的分錄方式，實(shí)現(xiàn)了按平衡原則的分開(kāi)抵扣，即把本月應(yīng)交的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣本月應(yīng)收的銷項(xiàng)稅，抵扣余額多余的放到下個(gè)月進(jìn)行抵扣。