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實(shí)務(wù)
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甲公司系增值稅一般納稅人，2017年至2020年發(fā)生生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2017年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元。資料二：2017年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。資料三：2020年1月1日，甲公司售出該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定
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該設(shè)備的原值為5000萬元，甲公司采用年數(shù)總和法，按年計提折舊，所以甲公司每年應(yīng)計提折舊1000萬元，折舊期內(nèi)，設(shè)備的折舊累計額為5000萬元（2017-2020），折舊期滿后，2020年1月1日甲公司將設(shè)備出售，取得2000萬元收入，其中支付了增值稅稅額260萬元，并以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，剩余收入1738萬元。同時，根據(jù)增值稅政策，當(dāng)甲公司折舊額超過該設(shè)備購入時增值稅稅額850萬元時，甲公司應(yīng)當(dāng)?shù)挚?50萬元。
2023 02/04 21:26
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