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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"一大型商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)2021年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)取得日用品不含稅銷售收入500萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)目取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于11月22日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租售期為兩個(gè)月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；
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上述交易中，增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額為：（1）取得日用品銷售收入500萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為50.07萬(wàn)元；（2）預(yù)收貨款150萬(wàn)元，不應(yīng)納稅；（3）出租辦公設(shè)備，每月租金15萬(wàn)元，應(yīng)納稅額2.25萬(wàn)元；（4）購(gòu)入貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額21.83萬(wàn)元。
2023 02/04 19:02
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