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增值稅留底退稅分錄的做法主要有兩種，一是增值稅抵扣發(fā)票借方、銷項稅額貸方；二是產(chǎn)生營業(yè)外收入應(yīng)稅收入借方，抵扣預(yù)收稅款貸方。拓展知識：針對某些特殊情況，如增值稅行業(yè)適用稅率不一致或不同稅種之間發(fā)生轉(zhuǎn)換等，需要特殊處理，以確保此類數(shù)據(jù)在核算上具有準(zhǔn)確性和完整性。應(yīng)用案例：例如，企業(yè)A與B簽訂合同，為B提供服務(wù)，A增值稅抵扣發(fā)票對應(yīng)貨物的適用稅率為17%，而B銷售的貨物適用稅率為13%。A應(yīng)當(dāng)按照17%將進(jìn)項發(fā)票銷項稅額錄入到增值稅抵扣發(fā)票中；而以13%計算出銷項稅額將錄入到營業(yè)外收入應(yīng)稅收入中，這種情況下，其應(yīng)填寫的分錄如下：增值稅抵扣發(fā)票借方、銷項稅額貸方；營業(yè)外收入應(yīng)稅收入借方、抵扣預(yù)收稅款貸方。