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你好老師，我們是醫(yī)院企業(yè)，我們倉庫賣了一批藥，藥是走倉庫直接賣給個人的（不是走藥房出售的），賣的價格不是成本價也不是系統(tǒng)上的售價高，而是比系統(tǒng)售價高出的價格賣給個人的，請問高出的售價的部分要怎么做賬呢？
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你好主營業(yè)務收入
借銀行
貸主營業(yè)務收入，
應交稅費
2023 02/04 17:31
84785019 
2023 02/04 17:33
我們是走倉庫直接賣給個人的，可不可以沖成本呢？
郭老師 
2023 02/04 17:35
外賬不可內賬可以
84785019
2023 02/04 17:35
借:現(xiàn)金? 3000? ? 貸:主營業(yè)務成本–藥品費? ?-2000（進價） 主營業(yè)務成本–藥品費 -1000（進銷差價）
84785019
2023 02/04 17:37
我們這走倉庫個人買的藥都是沖減成本，只是這次不是按進價也不是按售價賣出的，現(xiàn)在就是想知道賣比售價還高的部分怎么做賬?
郭老師
2023 02/04 17:39
還是一樣的
借:現(xiàn)金 ?3500?
貸:主營業(yè)務成本–藥品費 ?2000（進價）
?主營業(yè)務成本–藥品費 1500（進銷差價）
84785019
2023 02/04 17:44
那做營業(yè)外收入可不可以呢？
郭老師
2023 02/04 17:46
不可以的，這個需要繳納增值稅的，你的營業(yè)外收入不繳納。
84785019
2023 02/04 17:46
進銷差價部分可不可以做營業(yè)外收入呢？
84785019
2023 02/04 17:47
我們醫(yī)院沒有增值稅
84785019
2023 02/04 17:48
我們交企業(yè)所得稅
84785019
2023 02/04 17:48
我們不交增值稅
郭老師
2023 02/04 17:48
不可以
你看下這個
企業(yè)購入商品并確認進銷差價時：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
商品進銷差價
2、企業(yè)商品出售并結轉成本時：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
借：商品進銷差價
貸：主營業(yè)務成本
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