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"甲公司于20×2年1月1日發(fā)行面值為800萬元，利率為10%，8年期的可轉換債券，用于企業(yè)經營周轉。規(guī)定每年12月31日付息。發(fā)行2年后可按每1000元面值轉換為該企業(yè)每股面值為1元的普通股600股可轉換債券的實際發(fā)行價格為840萬元，實際利率為8%。已知不附轉換權時，該債券的發(fā)行價格為816萬元，實際利率為9%，假定20×4年1月1日，甲公司可轉換債券的持有者行使轉換權，將該公司20×2年1月1日發(fā)行可轉換債券的80%轉換為普通股，甲公司采用實際利率法攤銷債券溢價或折價。（1）如果甲公司確認轉換權價值
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甲公司采用實際利率法攤銷債券溢價或折價，即計算轉換時的實際利率，發(fā)行價格和面值的變動。根據(jù)上述情況，甲公司確認轉換權價值時，需要先確定發(fā)行價格和面值，其次是計算可轉換債券轉換為可轉換普通股時所產生的債券溢價或折價，最后以實際利率法攤銷該債券溢價或折價，最終計算出甲公司可轉換債券的轉換價值。
拓展知識：確認轉換權價值的實際利率法攤銷債券溢價或折價，也是計算可轉換債券折價率的基礎，可轉換債券折價率表達預期投資者在轉換可轉換債券時所要付出的折價率，通常是公司計劃轉換可轉換債券時給投資者提供的折價，從而直接影響債券轉換價值損失金額。
2023 02/04 17:10
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