免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在本期繳納所得稅時(shí)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)納稅額，并兼顧企業(yè)本期和上一期累計(jì)地稅款，調(diào)整企業(yè)本期應(yīng)納稅額。調(diào)整時(shí)可能包括計(jì)算利潤(rùn)額，計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算欠繳稅款，調(diào)整合計(jì)應(yīng)納稅額等。 計(jì)算利潤(rùn)額時(shí)，企業(yè)需要先將當(dāng)期收入減去當(dāng)期的費(fèi)用，然后再加上上一個(gè)期間的累計(jì)利潤(rùn)。計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)應(yīng)納稅所得額，按照國(guó)家規(guī)定的稅收征收比例及適用的免稅、減免稅額來計(jì)算應(yīng)納稅額。 計(jì)算欠繳稅款時(shí)，企業(yè)需要先將上一期累計(jì)地稅款減去上一期的實(shí)際繳稅金額，再加上本期的實(shí)際繳稅金額來計(jì)算欠繳稅款。調(diào)整合計(jì)應(yīng)納稅額時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際繳稅金額與欠繳稅款的金額，來調(diào)整合計(jì)應(yīng)納稅額。 舉個(gè)例子，如果企業(yè)本期應(yīng)繳稅款是1000元，而上一期累計(jì)地稅款是100元，且上一期實(shí)際繳稅金額是50元，本期實(shí)際繳稅金額是200元，那么本期企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳稅款就應(yīng)該是1000-50+200=1150元。