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老師你好！21年度進(jìn)項(xiàng)稅額有余額600多，已轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅中，今年4月留抵退稅也是600多，這600多老師說(shuō)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，有點(diǎn)不明白的是，去年進(jìn)項(xiàng)稅額余額已轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅中了，為什么還要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢？具體分錄怎么做？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 16:17
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良老師1
金牌答疑老師
職稱(chēng)：計(jì)算機(jī)高級(jí)
老師您好！進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，應(yīng)該是做賬的企業(yè)在上一年度確定了適用于本年度的進(jìn)項(xiàng)稅額，但不是全部用來(lái)抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅，而是留待以后使用的用途。例如，留抵退稅，也是一種使用進(jìn)項(xiàng)稅額的用途，可以直接從上一月度結(jié)余的進(jìn)項(xiàng)稅額中進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，也可以將進(jìn)項(xiàng)稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到下一月度結(jié)余，以備以后使用。分錄方式是： 1. 向進(jìn)項(xiàng)稅額科目借：XX元； 2. 向未交增值稅科目貸：XX元。 拓展：進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)，與抵扣發(fā)票一樣，也是稅收籌劃的重要內(nèi)容，可以讓企業(yè)節(jié)約稅收，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)較低的合理規(guī)劃。
2023 02/04 16:26
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