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去年是小規(guī)模，今年轉為一般納稅人，今年進項抵扣時把去年不能抵扣的進項認證扺扣了，抵扣的進項當時都入成本了，這個月增值稅申報把誤認證的進項轉出，賬務如何處理？
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該情況下，賬務處理方法如下：
1. 增加應交稅費：將隱藏在成本中進項稅額，在“應交稅費”科目當期增加，計入稅金科目；
2. 分攤成本：根據(jù)成本調(diào)整結果將去年未形成稅額，在本年增值稅申報時隱藏的稅額，按照本月各項銷售額和本月發(fā)生的成本，按比例分攤至各項成本中，以調(diào)整本月成本總賬金額；
3. 拓展知識：一般納稅人是指符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人資格，具有增值稅特別納稅優(yōu)惠權利、適用簡易辦稅程序和計稅優(yōu)惠等。
2023 02/04 16:11
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