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實(shí)務(wù)
問題已解決
"某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用計(jì)劃成本記錄存貨。該企業(yè)原材料的計(jì)劃成本為50元/件。20×2年12月原材料的期初資料如下： “原材料”賬戶借方余額：50 000元 “材料成本差異”賬戶貸方余額：3 325元 “材料采購”賬戶期初借方余額：80 000元，為上月已付款但尚未入庫的材料，數(shù)量為1500件 12月，企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）3日，上月采購的1 500件原材料已送達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫。 （2）5日，采購一批原材料3 000件，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的材
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12月份的期初余額，原材料賬戶借方余額為50000元，材料成本差異賬戶貸方余額為3325元，材料采購賬戶借方期初余額為80000元，數(shù)量為1500件。
3日，由于上月采購的原材料已送達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，所以企業(yè)應(yīng)在原材料賬戶上做借方記賬，金額為75000元，舍去小數(shù)后的結(jié)果；在材料成本差異賬戶上做貸方記賬，金額為4990元（1 500×3.325）；在材料采購賬戶上做貸方記賬，金額為80000元，材料采購賬戶的發(fā)生額應(yīng)該從借方余額中計(jì)入，累計(jì)到貸方發(fā)生額；在增值稅及附加賬戶上做貸方記賬，金額為9900元（1 500×13%×50）。
5日，先將相關(guān)金額錄入應(yīng)付賬款賬戶，做借方記賬，金額為150000元（3000件×50元/件），此次應(yīng)付賬款的增值稅專用發(fā)票應(yīng)另行保存；在原材料賬戶上做借方記賬，金額為150000元；在材料成本差異賬戶上做貸方記賬，金額為9900元；在材料采購賬戶上做貸方記賬，金額為150000元，將其累計(jì)到貸方發(fā)生額中；在增值稅及附加賬戶上做貸方記賬，金額為39000元（3 000×13%×50）。
2023 02/04 14:41
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