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實(shí)務(wù)
問題已解決
"1. 某日化廠為增值稅一般納稅人，2020年10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，完稅價(jià)格為23.07萬(wàn)元。 (2)銷售業(yè)務(wù)：10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場(chǎng)高檔化妝品，不含增值稅總價(jià)款為70萬(wàn)元，合同約定10月15日全額付款。15日該日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元。 已知該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)為2萬(wàn)元，10月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)為12萬(wàn)元，當(dāng)前高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 請(qǐng)計(jì)算10月該日化廠應(yīng)
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10月份該日化廠應(yīng)繳納的稅款情況如下：
（1）進(jìn)口香水精關(guān)稅：23.07萬(wàn)元 X 20% = 4.614萬(wàn)元；
（2）增值稅：僅按照增值稅專用發(fā)票的金額計(jì)算，40萬(wàn)元 X 15% = 6.00萬(wàn)元；
（3）消費(fèi)稅：進(jìn)口香水精買價(jià)的數(shù)量差 X 單價(jià)的差額 X 消費(fèi)稅稅率，即：(12萬(wàn)元-2萬(wàn)元)×10=100萬(wàn)元 X 15% = 1.50萬(wàn)元。
拓展知識(shí)：增值稅是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，增加固定資產(chǎn)、原材料、半成品、在售商品等增加價(jià)值的稅收。按照目前的稅收規(guī)定，增值稅的稅率一般可分為3個(gè)等級(jí)：5%、10%和16%，大多數(shù)禮品、日用品、專業(yè)文具以及部分購(gòu)物網(wǎng)站上的商品屬于5%稅率；食品、煙酒和部分購(gòu)物網(wǎng)站上屬于10%稅率；高檔商品、昂貴服務(wù)等通常屬于16%稅率。
2023 02/04 14:38
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