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"某企業(yè)一般納稅人，企業(yè)某月有關(guān)經(jīng)營情況如 下: (1)銷售玩具，取得含增值稅價款600000元，另收取包裝物租金5650元。 (2)采取以舊換新方式銷售舊玩具500件，新玩具同期含增值稅銷售單價200元/件，舊玩具每件折價80元。 (3)購進(jìn)生產(chǎn)用填充棉，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480 00元。 (4)購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 300元。 (5)將自產(chǎn)玩具500件發(fā)放員工做福利，成本價是100元/件。 (6)外購上月的制作玩具材料因管理不善導(dǎo)致發(fā) 霉，不含增值稅價格是
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針對上述某企業(yè)的月度經(jīng)營情況，根據(jù)稅收法律法規(guī)，首先，該企業(yè)銷售玩具獲得的價款應(yīng)含有增值稅，因此需要向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；其次，采取以舊換新方式銷售舊玩具的來看，新玩具購買所得的價款仍應(yīng)含有增值稅，舊玩具購買價款則不受增值稅征收；再次，該企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用填充棉和勞保用品，均應(yīng)取得有效的增值稅發(fā)票，以作為稅務(wù)機關(guān)核查納稅收政策的依據(jù)；最后，將自產(chǎn)玩具發(fā)放給員工作福利，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得收入證明或其他有效證明，以作為稅務(wù)機關(guān)查驗稅收政策之用。
2023 02/04 11:44
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