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預(yù)交增值稅的抵扣和填報(bào)，一般有以下幾種情況： 一、按稅種抵扣。一般是在項(xiàng)目所在地繳納的增值稅，可以按照指定的稅種抵扣，如抵扣應(yīng)稅服務(wù)、增值稅預(yù)繳房地產(chǎn)稅等。 二、按照地區(qū)抵扣。在稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)認(rèn)可資質(zhì)的企業(yè)，可以把預(yù)交增值稅按地區(qū)抵扣，即在原繳稅地和新繳稅地都可以抵扣。 三、按增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。抵扣時(shí)，需要將預(yù)交稅款減去，大于現(xiàn)金支付稅款減少的部分，即可按增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 四、抵扣明細(xì)填報(bào)。在抵扣時(shí)，需要對(duì)抵扣明細(xì)進(jìn)行填報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。填報(bào)的內(nèi)容包括：抵扣預(yù)交金額、抵扣期間、抵扣稅種、抵扣稅款類(lèi)別、抵扣比例等信息。 應(yīng)用案例：某公司在2019年4月份參加了一項(xiàng)技術(shù)合作項(xiàng)目，并在當(dāng)年8月支付了近100萬(wàn)元的預(yù)交增值稅。該公司在項(xiàng)目開(kāi)始后，把預(yù)交增值稅按一定比例抵扣本期應(yīng)繳增值稅，抵扣期間從4月份至8月份，抵扣稅種為營(yíng)業(yè)稅，抵扣稅款類(lèi)別為本期應(yīng)納稅額抵扣，抵扣比例為20%。本次抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，公司在填報(bào)時(shí)需填寫(xiě)明細(xì)如上，以提供稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。