問(wèn)題已解決

"K公司2020年開(kāi)始攤銷的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，原值為1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上當(dāng)年攤銷150萬(wàn)元，稅法上當(dāng)年攤銷120萬(wàn)元。年末應(yīng)收賬款的賬面余額為500萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”年初余額均為0，2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。 ?要求：1、計(jì)算2020年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；"

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 10:18
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
2020年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元-150萬(wàn)元=1350萬(wàn)元，2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%， 因此計(jì)稅基礎(chǔ)為2000*25%=500萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)在準(zhǔn)備支付稅費(fèi)時(shí)所確認(rèn)的，而它來(lái)源于報(bào)告期損益表上的所得稅費(fèi)用，其實(shí)際稅額比較低，這就是所謂的“稅中之樂(lè)”，通常可以減少負(fù)債或增加股東權(quán)益。
2023 02/04 10:32
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