免費(fèi)問答

對于某企業(yè)而言，本月發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)有兩個(gè)： 第一個(gè)事項(xiàng)是月初結(jié)存甲材料2000千克，每千克實(shí)際成本300元，10日購入甲材料500千克，每千克實(shí)際成本為320元，25日發(fā)出甲材料1800千克，其中用于倉庫日常維修500千克，財(cái)務(wù)部房屋日常維修300千克，其余材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)。因此，該企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)算增值稅，首先計(jì)算其原材料成本：月初結(jié)存甲材料2000千克，每千克實(shí)際成本300元；10日購入甲材料500千克，每千克實(shí)際成本為320元，則該月甲材料的成本為：(2000×300＋500×320）/2500=307元/千克，用此計(jì)算本月甲材料的增值稅，即為：1800千克×307元/千克×13%=50686元。 第二個(gè)事項(xiàng)是月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1650000元，其中車間管理用設(shè)備折舊100000元、企業(yè)總部辦公大樓折舊800000元、行政；這部分費(fèi)用應(yīng)按照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，即增值稅：1650000×13%=213000元。 因此，某企業(yè)本月應(yīng)納稅額的總和為：50686元+213000元=263686元