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上個(gè)月未開(kāi)票本月開(kāi)票怎么申報(bào)

84784958| 提問(wèn)時(shí)間:2023 02/03 19:41
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李老師2
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未開(kāi)票貨物含稅應(yīng)納稅額申報(bào)規(guī)定是,未開(kāi)具發(fā)票期間發(fā)生的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)下的款項(xiàng),當(dāng)期納稅人應(yīng)依法適用未開(kāi)具發(fā)票銷售額或者服務(wù)收入稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,同時(shí)抵扣買方采購(gòu)商已經(jīng)納稅額。 案例: 假設(shè)上個(gè)月A企業(yè)發(fā)生了一筆未開(kāi)票的采購(gòu)支出,其價(jià)款1000元,稅率為3%,本月收到發(fā)票,則A企業(yè)應(yīng)在本月納稅申報(bào)表中填報(bào)的應(yīng)稅額為30元,即:1000*3% = 30元。從本月納稅申報(bào)表中可以看出,買方A企業(yè)已經(jīng)納稅額為30元,但應(yīng)當(dāng)?shù)挚凵显乱呀?jīng)納稅的53元(1000*5%),最終的納稅額是-23元(30-53),也即是A企業(yè)將在本月申報(bào)中獲得退稅23元。
2023 02/03 19:49
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