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實(shí)務(wù)
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4、某公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進(jìn)布料生產(chǎn)男裝，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10000元，同年7月將該布料生產(chǎn)的衣服用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目取得含稅銷售額33900元，用于正常銷售取得含稅銷售額22600元。計(jì)算該月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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根據(jù)《 2019 年增值稅改革有關(guān)問題的文件》要求，對于一般納稅人，以下增值稅稅率應(yīng)應(yīng)用于該項(xiàng)交易：
用于生產(chǎn)衣服的布料：16%
用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的衣服：13%
用于正常銷售的衣服：17%
根據(jù)以上信息，本案的進(jìn)項(xiàng)稅額可由以下公式推算：
進(jìn)項(xiàng)稅額=（33900×13%-10000×16%）+ （22600×17%-10000×16%）=3868元
本案中，2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為3868元。
拓展知識：
1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有效期一般是3個(gè)月。
2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可用于抵扣當(dāng)期增值稅月結(jié)應(yīng)納稅額，如有多余，可用于抵扣下一期或往期增值稅稅額。
2023 02/03 19:38
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