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代管資金的會(huì)計(jì)核算一般是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“債權(quán)投資”來(lái)進(jìn)行核算的。首先，根據(jù)代管資金管理協(xié)議，將投資者提供的資金匯入代管賬戶，記錄投資者投入的資金，即貸方賬戶“應(yīng)收代管資金”；同時(shí)，在“銀行存款”的借方賬戶中，記錄代管資金管理機(jī)構(gòu)將代管資金存入銀行賬戶的相關(guān)金額。 投資管理機(jī)構(gòu)在投資過(guò)程中，應(yīng)按照“債權(quán)投資”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將貸款賬戶“應(yīng)收代管資金”與債務(wù)賬戶“應(yīng)付代管資金”進(jìn)行對(duì)等核算，并定期會(huì)計(jì)核算記錄其管理費(fèi)及投資收益等收支情況。根據(jù)投資實(shí)際情況，可以將投資所得收益以“異動(dòng)賬戶”、“暫時(shí)不予提取”投資收益、“持有至到期投資收益”等方式記賬。 此外，代理賬戶的會(huì)計(jì)核算還應(yīng)根據(jù)《國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，記錄代管賬戶所受影響、現(xiàn)金收支情況及其他相關(guān)變動(dòng)情況，并對(duì)相關(guān)記賬進(jìn)行確認(rèn)。 拓展知識(shí):代管賬戶也可以按照“負(fù)債投資”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，主要反映資金管理機(jī)構(gòu)為投資者、借款者提供的貸款中介服務(wù)，包括由資金管理機(jī)構(gòu)接受投資者資金、向借款者劃撥貸款金額、收取居間服務(wù)費(fèi)，以及對(duì)借款人的貸款進(jìn)行追索和收回的所有相關(guān)收支情況的會(huì)計(jì)核算。