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當(dāng)期所得稅影響需要在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整事項(xiàng)一般是在有正式納稅表及憑證的情況下才進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)期未及時(shí)申報(bào)、審定或未繳納稅款的，不作調(diào)整。 具體來(lái)說(shuō)，未申報(bào)的應(yīng)納所得稅不計(jì)入期末稅款，但應(yīng)計(jì)入期初未繳稅款；已申報(bào)但未審定的應(yīng)納所得稅暫不計(jì)入期末稅款，期初未繳稅款也不計(jì)入未繳稅款；已申報(bào)、審定但未繳稅款的，可計(jì)入期末稅款，但期初未繳稅款不計(jì)入未繳稅款。 拓展知識(shí)：當(dāng)期所得稅影響對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響，還可以表現(xiàn)在貸方或借方較多時(shí)，會(huì)影響當(dāng)期凈利潤(rùn)，即當(dāng)期有增加或減少的稅款，則凈利潤(rùn)需減少或增加；另外，如果當(dāng)期有累計(jì)抵扣的稅款，則當(dāng)期減少稅款，而凈利潤(rùn)也將隨之減少。