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當(dāng)期所得稅影響需要在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整事項一般是在有正式納稅表及憑證的情況下才進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)期未及時申報、審定或未繳納稅款的，不作調(diào)整。 具體來說，未申報的應(yīng)納所得稅不計入期末稅款，但應(yīng)計入期初未繳稅款；已申報但未審定的應(yīng)納所得稅暫不計入期末稅款，期初未繳稅款也不計入未繳稅款；已申報、審定但未繳稅款的，可計入期末稅款，但期初未繳稅款不計入未繳稅款。 拓展知識：當(dāng)期所得稅影響對資產(chǎn)負(fù)債表的影響，還可以表現(xiàn)在貸方或借方較多時，會影響當(dāng)期凈利潤，即當(dāng)期有增加或減少的稅款，則凈利潤需減少或增加；另外，如果當(dāng)期有累計抵扣的稅款，則當(dāng)期減少稅款，而凈利潤也將隨之減少。