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進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)稅額多，有留底怎么做分錄

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/03 16:26
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進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)稅額多，主要是由于原材料或者服務(wù)進(jìn)口，或者由于消費(fèi)品免稅或者稅率較低而出現(xiàn)的現(xiàn)象。如果有留底，就需要進(jìn)行分錄操作，具體方法如下： 案例： 假設(shè)企業(yè)A擁有一家商店，其中出售的消費(fèi)品大部分可以免稅，而進(jìn)口的原材料稅率為13%。假設(shè)1月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票總稅額為10000元，消費(fèi)品的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票稅額為3000元，那么需要做分錄的就是10000-3000=7000元，具體分錄如下： 1.貸方：進(jìn)項(xiàng)稅額（銷(xiāo)稅抵扣前）7000元 2.借方：進(jìn)項(xiàng)稅額減免抵扣3000元，進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣4000元
2023 02/03 16:36
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