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你好 一般餐飲旅館業(yè)會計核算流程 一、餐飲業(yè) (一)、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程 餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場所和設(shè)備，供客人食用，并為客人提供服務(wù)性勞動的企業(yè)。 (二)、標(biāo)準(zhǔn) 會計核算 1、直接消耗餐料購入 (1)標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款 借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) : (2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù) (3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。 2、需要入庫餐料購入 (1)標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款 借：1211—餐料庫 貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) (2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù) (3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。 餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。 二、旅館業(yè) (一)、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程 旅館是向客人提供住宿、其他設(shè)施及服務(wù)的企業(yè)。 (二)、標(biāo)準(zhǔn)會計核算 1、客房購入一次性備品 (1)標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付(應(yīng)付)XX一次性備品款 借：1211—備品庫 貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) (2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)，入庫單 (3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。 2、直接歸屬于客房部的成本支出。 (1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄 摘要：付(應(yīng)付)XX洗滌費 分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1002銀行存款(2121應(yīng)付賬款) (2)、標(biāo)準(zhǔn)附件 發(fā)票及明細清單 (3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程 費用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門經(jīng)理，單位負責(zé)人簽字。 3、客房部領(lǐng)用一次性備品(月末匯總做) (1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄 摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品 分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1211—備品庫 (2)、標(biāo)準(zhǔn)附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤點表 (3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程 一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門經(jīng)理簽字。 餐飲業(yè)會計做賬流程 1、如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 煤氣，可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。 2、購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。 3、廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。 一般情況，工資要先計提。 4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.入庫時，分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付帳款--**公司