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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。甲公司在銀行開設(shè)有歐元賬戶。甲公司有關(guān)外幣賬戶2x13年5月31日的余額如表所示。項目外幣賬戶余額(歐元)匯率人民幣賬戶余額(人民幣元)銀行存款8000009.557640000應(yīng)收賬款4000009.553820000應(yīng)付賬款2000009.551910000（1)甲公司2x13年6月份發(fā)生的有關(guān)外幣交易或事項如下:16月5日，以人民幣向銀行買入200000歐元。當日即期匯率為1歐元=9.69人民幣元，當日銀行賣出價為1
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甲公司在16月5日向銀行買入200000歐元，以人民幣支付。當日即期匯率為1歐元=9.69人民幣元，當日銀行賣出價為1，所以甲公司應(yīng)支付總金額為200000*9.69=1938000人民幣元。據(jù)此可知此次外匯交易，甲公司有1938000人民幣元的支出。
拓展知識：匯率折算是特指將外幣折算為本位幣，通常根據(jù)當時最新的匯率進行計算，一般采用匯率平均法即外幣折算公式來折算。匯率的折算是國際收支的重要組成部分，是國際貿(mào)易實踐中的一種重要計價方法。
2023 02/03 14:53
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