免費(fèi)問答

在增值稅申報(bào)表中，對(duì)于招待費(fèi)開專票但是不允許抵扣的情況，應(yīng)當(dāng)將專票進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)，即：增值稅月季申報(bào)發(fā)票明細(xì)表中的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)填寫該筆金額；增值稅月季申報(bào)明細(xì)表中的“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)”項(xiàng)核定為“0”；并在納稅申報(bào)表附列資料中的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)表”按照要求填報(bào)。 拓展知識(shí)：招待費(fèi)是指企業(yè)為建立、維護(hù)、增進(jìn)與客戶、供應(yīng)商及其他企業(yè)有關(guān)聯(lián)的關(guān)系，而支付的費(fèi)用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十九條的規(guī)定，招待費(fèi)一般應(yīng)辦理增值稅專用發(fā)票，并在收發(fā)票后立即開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，以證明招待費(fèi)屬于非稅收入，不適用于稅收優(yōu)惠政策。