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6月10日，企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，當(dāng)日收到兩張面不帶息銀行承兌匯票，一張面值100萬元，期限6個(gè)月，一張面值126萬元，期限3個(gè)月。6月20日，企業(yè)預(yù)付材料款80萬元，用于購買甲材料。7月5日，使用銀行存款支付包裝物押金2000元。7月10日，甲材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款100萬元，稅費(fèi)13萬元，使用銀行存款補(bǔ)足材料價(jià)款。8月10日，將價(jià)款126萬元的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給A公司，用于購買乙材料，價(jià)款為120萬元。 從上述情況可看出，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，主要有銷售商品、預(yù)付材料款、支付包裝物押金和銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓等現(xiàn)金流動(dòng)情況。銷售商品時(shí)，企業(yè)收取增值稅26萬元，另收兩張不帶息的銀行承兌匯票，分別面值100萬和126萬，期限分別為6個(gè)月和3個(gè)月。甲材料購買時(shí)，企業(yè)預(yù)付80萬款，另使用銀行存款支付增值稅及稅費(fèi)，補(bǔ)足材料款。最后，企業(yè)將面值126萬的銀行承兌匯票，背書轉(zhuǎn)讓給A公司，用于購買乙材料，價(jià)款為120萬元。 企業(yè)在經(jīng)營管理中，應(yīng)特別注意資金現(xiàn)金流動(dòng)的穩(wěn)定性和安全性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定運(yùn)營，合理管理賬戶余額，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)效益。因此，建議企業(yè)應(yīng)該及時(shí)確認(rèn)資金來源，謹(jǐn)慎處理現(xiàn)金流動(dòng)，合理安排結(jié)算方式，并加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的管理，以保證財(cái)務(wù)管理的安全。 拓展知識(shí)：銀行承兌匯票是指從銀行收到的票據(jù)，背書后，銀行依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，承認(rèn)上面記載的債務(wù)，并就此債務(wù)作出付款承諾的票據(jù)。銀行對(duì)其進(jìn)行背書和付款，可以承擔(dān)轉(zhuǎn)讓責(zé)任，并由其代為收付款，是企業(yè)融資的重要手段之一。