免費(fèi)問答

1、小規(guī)模納稅人代開專票的賬務(wù)處理：小規(guī)模納稅人憑增值稅專用發(fā)票，開具銷售給客戶時，應(yīng)在“銷項稅額”欄填寫當(dāng)期實繳稅款金額）；同時，將銷項稅額計入應(yīng)交增值稅發(fā)票聯(lián)明細(xì)賬中，并在總賬中對應(yīng)增加“應(yīng)交增值稅”項； 2、在次月繳納稅款時，應(yīng)在“銷項稅額”科目中計提本期銷項稅額，并將本期應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)為本期應(yīng)交稅款，同時，將本期實繳稅款計入減免稅款； 3、將實繳稅款計入總賬，并記為應(yīng)付稅款； 4、增值稅發(fā)票聯(lián)明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)項目，本期銷項稅額計提，本期應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)為本期應(yīng)交稅款，本期應(yīng)交稅款開出，稅金總賬會計科目調(diào)整。 拓展知識：小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)交稅款金額有兩部分組成，一是按月結(jié)算時所得收入扣除本月相關(guān)費(fèi)用后所得凈利潤經(jīng)乘以稅率計算得出的應(yīng)交稅款金額，二是本月銷售商品或提供服務(wù)時銷項稅額，即銷售商品或提供服務(wù)時應(yīng)繳納的增值稅金額。