免費(fèi)問答

旅行社差額征稅可以抵加計(jì)扣除，但具體情況還要根據(jù)個(gè)人所得稅法律條款和相關(guān)稅收局的解釋及具體的實(shí)際情況而定，一般情況下，企業(yè)非正常收入（如差額征稅）應(yīng)納稅，計(jì)入當(dāng)期扣除。但從實(shí)際減稅的角度出發(fā)，如果企業(yè)差額征稅無法在當(dāng)期扣除，其他減除項(xiàng)目及一般扣除項(xiàng)目均無法抵扣，那么可以將差額征稅轉(zhuǎn)換為一次性支出，抵扣其他減除項(xiàng)目的減免額，確定該支出的分期抵扣費(fèi)用，按照《企業(yè)所得稅改革實(shí)施細(xì)則》第四十七條規(guī)定，通過抵扣支出方式減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。同時(shí)，《企業(yè)所得稅改革實(shí)施細(xì)則》第四十五條規(guī)定，計(jì)提和支付企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定減免稅額，其中包括差額征稅所形成的應(yīng)納稅所得額。