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有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄怎么做

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/02 17:22
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
若有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出未交給增值稅的情況，則需要在會(huì)計(jì)分錄上進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。一般情況下，結(jié)轉(zhuǎn)分錄為： 1、將應(yīng)交增值稅科目下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸 2、將銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額-應(yīng)交稅費(fèi)貸 3、將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到其它科目： 其它科目-應(yīng)交稅費(fèi)貸 例如，公司在2019年末，發(fā)生如下有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的情況： 1、增值稅稅額應(yīng)交10萬(wàn)元； 2、營(yíng)業(yè)稅未交稅額3萬(wàn)元； 3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅8萬(wàn)元。 則此筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸 80000 銷(xiāo)項(xiàng)稅額-應(yīng)交稅費(fèi)貸 80000 其它科目-應(yīng)交稅費(fèi)貸 30000
2023 02/02 17:34
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