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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指將同一期間銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅中。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)月應(yīng)納稅額是當(dāng)月銷售收入除以（1+稅率）所得稅額（即稅額），然后，減去實(shí)際支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，月度結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅額就是這個(gè)差額。 因此，在做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的時(shí)候，會(huì)根據(jù)月度結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅額，將本期未交的增值稅累計(jì)至上期剩余的未交增值稅中去。具體分錄： 應(yīng)交增值稅=本期未交增值稅-上期未交增值稅； 應(yīng)交稅費(fèi)-本期未交增值稅 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十六條規(guī)定，企業(yè)把銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)所得的應(yīng)納稅額，轉(zhuǎn)嫁給客戶時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。從這個(gè)意義上說(shuō)，增值稅也可以看作是企業(yè)對(duì)社會(huì)的一種“回報(bào)”，所以企業(yè)在申報(bào)增值稅的時(shí)候要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求履行責(zé)任，以保證正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序。