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"甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2×20年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅價格10萬元，每件成本8萬元，增值稅發(fā)票已開出，當日收到全部貨款存入銀行。協(xié)議約定，購貨方應于當日付款；本年6月30日前有權(quán)退貨。2×20年3月未發(fā)生銷售退回。2×18年3月31日未發(fā)生退貨。假定銷售退回實際發(fā)生退貨時支付貨款，且可沖減增值稅稅額。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，無法估計該批保健品的退貨率。 1、編制2×20年3月1日銷售商品的會計分錄。 2、假定2×20年4月30日若退回5件，貨款已經(jīng)支付
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2×20年3月1日銷售商品的會計分錄：借：應收賬款100萬元、營業(yè)收入100萬元；貸：存貨100萬元、庫存商品100萬元、增值稅輸出稅13萬元。
假定2×20年4月30日若退回5件，貨款已經(jīng)支付，則甲公司應當編制會計分錄：借：庫存商品50萬元、增值稅輸出稅6500元；貸：應收賬款50萬元、營業(yè)收入50萬元。
拓展知識：涉及到增值稅的會計處理中，應該認識到，稅負的影響是相對穩(wěn)定的，同時要注意稅率的變化，確保準確地記錄和報告納稅人承擔的稅務義務。
2023 02/02 16:59
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