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實訓業(yè)務3-2:籌資決策用銷售百分比法進行資金需要量的預測。光華公司2018年12月31日的資產(chǎn)負債表如下所示:資產(chǎn)負債與所有者權益庫存現(xiàn)金5000應付票據(jù)5000應收賬款15000應付賬款10000存貨30000短期借款25000固定資產(chǎn)30000長期負債10000實收資本20000留存收益10000資產(chǎn)合計80000負債與所有者權合計80000已知:光華公司2018年的銷售收入為100000元,現(xiàn)在還有剩余生產(chǎn)能力,即增加收入不需要進行固定資產(chǎn)方面的投資。假定銷售凈利率為10%,如果2019年的銷售收
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銷售百分比法即按照預期銷售額來預測資金需求,是一種比較實用的方法。以上述光華公司2018年12月31日的資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)為例:2018年的銷售收入為100000元,銷售凈利率為10%,則2019年的預期銷售額為(100000+10%)*10%=110000元。
根據(jù)110000元的預期銷售額,可以通過資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)來計算資金需求,即根據(jù)2018年的資產(chǎn)負債表,把每種資產(chǎn)負債或所有者權益中的比例乘以預期銷售額110000元,得到2019年各項資產(chǎn)負債所需的資金總量,從而得出資金需求量。
拿現(xiàn)金額度為例:根據(jù)2018年12月31日的資產(chǎn)負債表,現(xiàn)金額度為5000元,占資產(chǎn)總額的比例為5000/80000=6.25%,則2019年現(xiàn)金額度的需求量為6.25%*110000=6875元。
此時,計算出來的2019年現(xiàn)金額度的總量是6875元,顯然,這個金額多于2018年的額度5000元,所以需要再次籌資滿足現(xiàn)金額度的需求。
因此,可以通過銷售百分比法來進行資金需求量的預測,通過一定程度上反映市場情況來判斷現(xiàn)金額度是否滿足要求,從而做出合理的籌資決策。
2023 02/02 16:33
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