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實(shí)務(wù)
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【作業(yè)9】A公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理:◆12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費(fèi)用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗(yàn)收入庫(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。7)31日,計(jì)提本月所得稅1萬元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9
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1)12月1日，本年利潤賬戶余額為12萬，將“利潤分配一未分配利潤賬戶”余額記入本年利潤賬戶，此部分記入損益類賬戶。
2)當(dāng)月生產(chǎn)環(huán)節(jié)共耗用材料53,000元，記入材料費(fèi)用，并提出本月材料耗用額度。
3)當(dāng)月銷售環(huán)節(jié)向客戶N公司銷售產(chǎn)品價(jià)款50,000元，記入銷售收入賬戶，增值稅款6,500元記入應(yīng)交稅金賬戶，未收回的貨款及稅金記入應(yīng)收賬款賬戶。
4)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本10,000元記入生產(chǎn)成本賬戶。
5)完工產(chǎn)品30,000元記入存貨賬戶，并且記入制造費(fèi)用5,000元記入生產(chǎn)成本賬戶。
6)31日，按月末結(jié)轉(zhuǎn)的要求，此次涉及的損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。
7)31日，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)提本月所得稅1萬元，記入應(yīng)交稅金賬戶，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。
2023 02/02 16:21
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