免費(fèi)問(wèn)答

從稅負(fù)角度來(lái)說(shuō)，小規(guī)模季度超過(guò)45應(yīng)該繳納增值稅。在開具增值稅發(fā)票時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，增值稅可分為幾種：一般納稅人、小規(guī)模納稅人和免稅。如果小規(guī)模季度超過(guò)45，就不能享受免稅待遇，而是交一個(gè)點(diǎn)的增值稅。 開增值稅發(fā)票時(shí)，需要填寫發(fā)票明細(xì)，最重要的是根據(jù)納稅人類型和增值稅稅率填寫對(duì)應(yīng)的增值稅分類號(hào)，以及應(yīng)納稅額和實(shí)際繳納稅款（如果是應(yīng)納稅額大于實(shí)際繳稅額，則填寫貸項(xiàng)）。 舉個(gè)例子，一家企業(yè)在 3 月份有一筆銷售額為 20000 元的業(yè)務(wù)，本期結(jié)果不超過(guò) 45，則可以開具小規(guī)模專用增值稅發(fā)票，發(fā)票明細(xì)中增值稅分類號(hào)為1001，應(yīng)納稅額 880 元，實(shí)際繳稅額為 880 元（稅率為 4%）。