免費(fèi)問答

應(yīng)對(duì)跨月的發(fā)票，首先我們要按照月度來分錄，當(dāng)月未抵扣部分應(yīng)該按正常作業(yè)進(jìn)行沖銷，即在銷項(xiàng)發(fā)票科目下記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，借方記金額，貸方記應(yīng)收票據(jù)賬款科目；對(duì)于已抵扣部分，應(yīng)當(dāng)先反向分錄已抵扣而不形成應(yīng)交稅費(fèi)，由于跨月，這部分會(huì)形成本月抵扣項(xiàng)目，這部分抵扣項(xiàng)目應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)抵扣稅費(fèi)”的科目進(jìn)行分錄，借方記金額，貸方記本月抵扣的稅費(fèi)科目。 拓展知識(shí)：對(duì)于已跨月計(jì)入應(yīng)抵扣稅費(fèi)的抵扣項(xiàng)目，可通過增值稅賬務(wù)處理系統(tǒng)（VAT ACCOUNTING）進(jìn)行月度匯總統(tǒng)計(jì)，把跨月未抵扣及已抵扣的項(xiàng)目進(jìn)行匯總，并且有利于跨月稅務(wù)管控。 應(yīng)用案例：某企業(yè)財(cái)務(wù)在報(bào)稅時(shí)，一月份銷售產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)金額是8000元，其中有6000元已抵扣，他對(duì)此金額的記賬是：借：應(yīng)交稅費(fèi)6000元，貸：應(yīng)收票據(jù)賬款 6000元;借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)抵扣稅費(fèi)6000元，貸：本月抵扣稅費(fèi)6000元。