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老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下補(bǔ)交去年的增值稅和滯納金，分錄怎么做？

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/02 15:08
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下補(bǔ)交去年的增值稅和滯納金的分錄有以下幾種情況： 1. 由賬款應(yīng)付支付增值稅和滯納金，分錄為：增值稅額（或滯納金），應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金）。 2. 如果去年未抵扣過(guò)增值稅，分錄為：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金）。 3. 如果去年抵扣過(guò)增值稅，分錄為：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅。 拓展知識(shí)：增值稅補(bǔ)交滯納金的計(jì)算方法是：滯納金=（補(bǔ)交增值稅金額+未補(bǔ)交增值稅金額）×滯納金率×（逾期天數(shù)/365）。
2023 02/02 15:21
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