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實施先付款后收到發(fā)票會計分錄的步驟如下： 1. 首先，請記錄發(fā)票金額，將它分解為可被報銷的和不可被報銷的費用。在“財務憑證”中，可報銷的費用應屬應付賬款。 2. 其次，請記錄付款費用，將其分解為向供應商付款和向政府機構付款。在“財務憑證”中，向供應商付款應屬銀行存款，而向政府機構付款則應屬其他支出。 3. 然后，請記錄銀行存款的金額，將其分解為從已有合同支付和從新發(fā)票支付兩部分。在“財務憑證”中，從已有合同支付應屬應付賬款，而從新發(fā)票支付則應屬應收賬款。 4. 最后，請記錄發(fā)票編號，用于發(fā)票核對登記，以便將來以正式發(fā)票形式向供應商支付費用。 拓展知識：企業(yè)有時會需要先付款后收到發(fā)票的情況，這種情況下，企業(yè)對先付費服務的供應商，一般有以下做法：一是勾兌暫記賬；二是核算工作人員比對財務系統(tǒng)里未到帳金額；三是財務部統(tǒng)一填寫發(fā)票特殊性核銷憑證。