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二、甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機。2020年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下(1)銷售A型洗衣機1000臺,含稅銷售單價3510元/臺;另收取優(yōu)質(zhì)費526500元、包裝物租金175500元。(2)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺,舊洗衣機每臺作價117元(含稅)。(3)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機10臺,每臺生產(chǎn)成本2106元。1.計算甲公司業(yè)務(wù)(1)中銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額;2.計算甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額;3.計算甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機的增值稅銷項稅
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首先，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，一般納稅人的月銷售額超過50萬元，應(yīng)繳納增值稅。例如，甲公司2020年10月銷售A型洗衣機1000臺，含稅銷售單價3510元/臺，則公司當月銷售額3510×1000=3510萬元，超過50萬元，需要繳納增值稅。
1.甲公司業(yè)務(wù)(1)中銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=2500×1000×11%=27.5萬元
2.甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=117×50×11%=629.5元
3.甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機的增值稅銷項稅=2106×10×11%=231.66元
以上就是甲公司10月份的增值稅銷項稅額的計算。
2023 02/02 09:43
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