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小企業(yè)會計準則中對匯算清繳退稅的分錄規(guī)定如下： 1、當匯算清繳應納稅所得額為負數(shù)時，分錄如下： 應繳稅費 11XX 應收稅款-應退稅款 11XX 2、當匯算清繳應納稅所得額為正數(shù)時，分錄如下： 應繳稅費 11XX 應收稅款 1111 應退稅款-1111 拓展知識：匯算清繳是一種會計處理方式，它是指企業(yè)或者個人在會計期間內已經(jīng)繳稅的情況下，在報稅期間，把本期發(fā)生的業(yè)務及納稅情況與上期報稅情況進行比對，如果有差額，就以差額繳納或退稅的方式完成出入庫稅務結算。