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根據(jù)業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)按照一下應(yīng)稅收入，稅金支出計入賬務(wù)處理： 資產(chǎn)負債表： 1. 應(yīng)交企業(yè)所得稅收入：匯算清繳的企業(yè)所得稅，計入股本或利潤； 2. 所得稅支出：企業(yè)所得稅，計入短期負債。 利潤表： 1. 企業(yè)所得稅收入：匯算清繳的企業(yè)所得稅，計入股本或利潤； 2. 企業(yè)所得稅支出：匯算清繳的企業(yè)所得稅，計入費用。 拓展知識： 企業(yè)所得稅的支付方式有兩種：匯算清繳與定期定額支付。匯算清繳適用于企業(yè)所得稅未繳納的自由營利法人，定期定額支付適用于在預(yù)繳稅款的企業(yè)，例如有定期預(yù)繳稅收制度的企業(yè)。