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股東借款轉(zhuǎn)增資本涉稅風(fēng)險及應(yīng)對是?

84785018| 提問時間:2023 02/01 16:18
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
股東借款轉(zhuǎn)增資本涉稅的風(fēng)險主要分為股權(quán)借款涉稅風(fēng)險、資本公積涉稅風(fēng)險以及提供擔(dān)保涉稅風(fēng)險等。 1.股權(quán)借款涉稅風(fēng)險。由股東貸款引起的股權(quán)借款涉及增資稅和利息費用抵扣稅。增資稅包括增資稅以及股份轉(zhuǎn)讓稅,增資稅率為10%,股份轉(zhuǎn)讓稅率為20%,利息抵扣稅應(yīng)盡快申報。 2.資本公積涉稅風(fēng)險。資金源于股東借款,增資形式為資本公積,則股東通過借款的方式,對應(yīng)的收入方法中沒有涉及就設(shè)定的資本公積,但仍需進行報稅。 3.提供擔(dān)保涉稅風(fēng)險。若股東提供抵押物和保證擔(dān)保,應(yīng)根據(jù)收入類別、原物所屬期計稅,如果是股權(quán)借款要計入投資收益計入營業(yè)稅,相應(yīng)的支出也要計入營業(yè)成本。 拓展知識:由于股東借款轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題,為了簡化稅收程序,使股東借款轉(zhuǎn)增資本更加合法,國家允許股東向公司借款的形式增資,但要求股東按照國家規(guī)定的稅收程序交納與之相關(guān)的稅費。例如,在增資前,股東可以向公司出具“聲明書”,要求承擔(dān)增資后造成的稅收責(zé)任。此外,公司還可以向股東收取費用,以彌補稅收方面的損失。
2023 02/01 16:26
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