免費(fèi)問答

（1）銷售給A公司A產(chǎn)品100件，每件售價(jià)4 000元，貨款400 000元，單位成本2 500元，增值稅稅率為13%。這100件A產(chǎn)品的折合含稅成本為275 000元（100×2 500×1.13），稅前利潤為125 000元（400 000-275 000），應(yīng)交增值稅51 000元（125 000×0.13）。（已收到款項(xiàng)并存入銀行） （2）企業(yè)出售無形資產(chǎn)一項(xiàng)，該項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值40 000元，取得收入50 000元，增值稅稅率為6%。這一項(xiàng)無形資產(chǎn)的折合含稅成本為40 000元（40 000×1.06），稅前利潤為10 000元（50 000-40 000），應(yīng)交增值稅600元（10 000×0.06）。 （3）以前月份銷售的B產(chǎn)品本月退回20件，每件售價(jià)2 000元，單位成本1 500元，貨款已通過銀行退回。這20件B產(chǎn)品的折合含稅成本為30 000元（20×1 500×1.13），稅前利潤為-10 000元（0-30 000），應(yīng)交增值稅為-1 300元（-10 000×0.13）。 （4）本月固定資產(chǎn)盤虧凈損失18 000元,經(jīng)批準(zhǔn)做相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤虧凈損失18 000元，抵扣當(dāng)月稅前利潤，當(dāng)月稅金減少18 000元。 （5）接受某企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)20 000元。被捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)作為經(jīng)營性收入，不涉及增值稅稅率，不用繳納任何增值稅。此外，企業(yè)還需要將捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)與賬務(wù)登記，妥善記錄，不影響企業(yè)后期的財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)審計(jì)。