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"2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅般納稅人，(2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元； (2)(銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨： (3)銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元； (4)銷售2008年2月購進的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元(該企
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答：該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)2019年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)，計算應(yīng)納稅額的公式如下：
例子：以上業(yè)務(wù)1的納稅額計算如下：
銷售額800萬-折扣額40萬=760萬，根據(jù)增值稅稅率為6%，則應(yīng)納稅額計算為760萬*6%=45.6萬。
拓展知識：如果企業(yè)優(yōu)惠政策與國家稅收法律、法規(guī)不一致，則可能被判定為非法優(yōu)惠行為面臨罰款，所以企業(yè)在計算納稅額時，應(yīng)當(dāng)著重考慮優(yōu)惠政策的合法性。
2023 02/01 11:42
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