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我公司是建材生產(chǎn)企業(yè)，是國企。原材料的來源是從閉坑礦山治理過程中取得的，原材料成本是根據(jù)閉坑礦山治理項目的合同價及治理期限按期分攤的，現(xiàn)閉坑工程已結(jié)束，按審計價格比合同價少了3萬多元，即原材料成本費用多估算入賬了3萬多元，且原材料成本已結(jié)轉(zhuǎn)，老師，這種情況下是不是無需調(diào)賬，在所得稅匯算清繳時把這3萬多元做納稅調(diào)增就可以了??？
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無論是否無需調(diào)賬，如果是符合國家稅務(wù)要求的所得稅，原材料成本的多估算入賬需要調(diào)賬處理，具體處理方式是需要再次進行核算或反寫原材料成本賬戶和其他科目的賬戶，具體調(diào)賬的處理方式可以拿回當(dāng)初申報所得稅時，根據(jù)原材料成本費用多算入賬的金額進行納稅調(diào)增，比如原材料成本費用多估算入賬了3萬多元，這時候在納稅的時候，根據(jù)這3萬多元的金額，進行稅款的調(diào)增繳納。
2023 02/01 10:42
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