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我公司是建材生產(chǎn)企業(yè)，是國企。原材料的來源是從閉坑礦山治理過程中取得的，原材料成本是根據(jù)閉坑礦山治理項目的合同價及治理期限按期分?jǐn)偟?，閉坑工程21年結(jié)束，最終審計價格這個月才出來，比合同價少了60萬元，即21年原材料成本費用多估算入賬了60萬元，21年這個閉坑礦山的原材料入庫74萬噸，結(jié)轉(zhuǎn)成本60多萬噸，請問老師，21年5月份之前因為最終價格沒出來未做納稅調(diào)增， 可以在22年12月份沖減成本和暫估款嗎？
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同學(xué)你好
這個可以的哦
2022 12/29 17:05
84785008 
2022 12/29 17:08
老師，沖減的會計分錄是不是這樣的：借：原材料 -60萬元 貸：暫估應(yīng)付款 -60萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 -60萬元 貸：原材料 -60萬元
樸老師 
2022 12/29 17:10
同學(xué)你好
對的
收到發(fā)票就沖減
84785008
2022 12/29 17:13
老師，發(fā)票這個月還沒開過來，可否根據(jù)審計報告沖減，調(diào)整本年的利潤？
樸老師
2022 12/29 17:13
這個月就審計了嗎
84785008
2022 12/29 17:14
是的，老師，這個月審計結(jié)果出來了
84785008
2022 12/29 17:15
如果這個月不調(diào)整，就要在所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增了啊
樸老師
2022 12/29 17:17
對的
直接調(diào)整就可以
84785008
2022 12/29 17:18
好的，謝謝老師
樸老師
2022 12/29 17:20
滿意請給五星好評，謝謝
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