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6月10日甲公司從外地購入B材料500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明B材料的售價為每噸1000元，增值稅稅額為65000元。甲公司已付款，材料尚未到達(dá)。?（3）6月15日甲公司購進(jìn)一批C材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價款為50000元，增值稅稅額為6500元。款項已付，材料已驗收入庫。?（4）6月20日甲公司收到6月10日購入的B材料，運輸途中發(fā)生合理損耗5噸，驗收入庫495噸。?（5）6月30日甲公司從本地購入D物資已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫，但尚未收到發(fā)票賬單。按以往的采購成本，暫估該物資的成本為5000
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甲公司6月30日購入的D物資已到達(dá)并驗收入庫,但尚未收取發(fā)票賬單。該物資的成本按以往的采購成本,暫估為5000元。具體的制稅工作包括: 1、在發(fā)票收到后,對發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,核實發(fā)票與相應(yīng)物資的成交數(shù)量、價格等基本信息是否一致。 2、確認(rèn)該物資應(yīng)稅性質(zhì),核算原材料價款、稅額等數(shù)據(jù)并作出相應(yīng)分錄。 3、計算該物資稅金（增值稅）。 例如：6月20日甲公司購進(jìn)一批原材料C，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價款為50000元，增值稅稅額為6500元。從財務(wù)記賬角度，應(yīng)當(dāng)在“原材料支出”科目下分錄：“原材料價款”50000元，“應(yīng)繳稅金-增值稅”6500元，總計56500元。
2023 02/01 10:24
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