免費(fèi)問答

根據(jù)某服裝生產(chǎn)企業(yè)的情況，其適用的增值稅稅率為13%。 (1)銷售A服裝給批發(fā)商，由于對方購貨量較大，給予10%的商業(yè)折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，折扣額10000元，其應(yīng)交稅額=（100000 - 10000）×13%＝11200元。 (2)銷售B服裝給消費(fèi)者，價(jià)稅合計(jì)5650元，其應(yīng)交稅額=5650×13%＝731.50元。 (3)將自產(chǎn)C服裝100件無償贈送給外單位，根據(jù)成本利潤率10%的規(guī)定，若成本為80000元，售價(jià)應(yīng)為88000元，其應(yīng)交稅額=88000×13%＝11440元。 (4)從一般納稅人處購進(jìn)布料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000元，其可抵扣應(yīng)交稅額=60000×13%＝7800元。 拓展知識： 在增值稅納稅期間，納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅款抵扣，可以增加季度抵扣額度，使其減少交稅負(fù)擔(dān)。增值稅抵扣分為稅收管理部門抵扣和個(gè)人抵扣兩類，主要有以下情形： 一、稅收管理部門抵扣：指納稅人在當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算中從稅收管理部門頒發(fā)的憑證中直接抵扣。其中包括購進(jìn)貨物和接受服務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅直接結(jié)轉(zhuǎn)抵扣憑證，以及其他的增值稅憑證。 二、個(gè)人抵扣：指納稅人在當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算中，不依據(jù)稅收管理部門頒發(fā)的憑證，而需要自主申報(bào)抵扣的稅收。其中包括存在有效證明購買貨物或者接受服務(wù)，但是未取得增值稅專用發(fā)票的，以及納稅人自行抵扣的其他情形。