問(wèn)題已解決

你好老師,我們是汽車4S店,有個(gè)公司租賃了我們一輛汽車,我們收到錢給對(duì)方開發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)開具稅率是多少的專用發(fā)票啊

84785018| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/31 18:31
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答:按照稅收法規(guī)定,專用發(fā)票開票應(yīng)參照一般納稅人實(shí)際支付的租賃費(fèi)用的金額,采用增值稅小規(guī)模納稅人的稅率方案,即開具3%稅率的專用發(fā)票。 若是采用其他方案,應(yīng)計(jì)算當(dāng)期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,具體開票金額及稅率等則要針對(duì)具體的案件而定,務(wù)必需要確保按照稅務(wù)部門的要求及時(shí)開具準(zhǔn)確的發(fā)票。 專用發(fā)票開票稅收要點(diǎn): (1)發(fā)票開出日期為發(fā)票含稅金額確定稅率的基準(zhǔn)日; (2)專用發(fā)票單價(jià)需要含稅; (3)專用發(fā)票稅率根據(jù)發(fā)票開出日期的稅制政策而定,一般為3%的稅率。 拓展知識(shí): 開具專用發(fā)票除了按照稅收要點(diǎn)執(zhí)行外,還需要注意財(cái)產(chǎn)性收入及專用發(fā)票差額稅收問(wèn)題。一是關(guān)于財(cái)產(chǎn)性收入,就是除了正常租賃收入外,還要確認(rèn)是否存在財(cái)產(chǎn)性收入,如果存在財(cái)產(chǎn)性收入,需要確認(rèn)財(cái)產(chǎn)性收入征收規(guī)則及稅率才可以正確開具發(fā)票。二是關(guān)于專用發(fā)票差額稅收,就是租賃費(fèi)用與專用發(fā)票含稅金額的差額將作為專用發(fā)票差額稅收的計(jì)算依據(jù),具體計(jì)算方法與發(fā)票開出日期的稅收政策有關(guān)。
2023 01/31 18:41
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