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答：是的，需要做分錄。計提的所得稅與實際繳納的所得稅的差異須通過“收入稅(貸方)”和“應交稅費(借方)”兩個科目進行分錄?！笆杖攵?貸方)”科目用于記錄因計提收入稅而發(fā)生的減免應交稅費的現金費用；“應交稅費(借方)”科目用于記錄因計提收入稅而減少的應交稅費的現金費用。擴展知識：計提所得稅只是將當期收入中有關稅賦繳應納稅額預先收入，預先計入當期成本，而實際繳納的所得稅指的是有關收入所應納稅額，需要企業(yè)在規(guī)定的時限內，繳納相應的稅款。