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內(nèi)部控制制度包括哪些?
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速問速答內(nèi)部控制制度包括:組織管理制度、財務(wù)報告控制制度、內(nèi)部審計制度和現(xiàn)場控制制度。
組織管理制度:指定企業(yè)的上級統(tǒng)籌安排和有關(guān)管理部門的職責(zé)和權(quán)限,細(xì)化財務(wù)報表的編制、核算流程和驗證程序,以及不同部門之間的交互協(xié)作等。
財務(wù)報告控制制度:主要是規(guī)定企業(yè)各部門在編制財務(wù)報告時的行為,包括標(biāo)準(zhǔn)化會計原則、財務(wù)報表編制、記錄審計、審計報告等。
內(nèi)部審計制度:指定審計人員對有關(guān)財務(wù)會計活動進(jìn)行審計,以增強財務(wù)會計管理,并減少相關(guān)風(fēng)險。
現(xiàn)場控制制度:指定企業(yè)為防止損失或財務(wù)損失而采取的組織形式的、有關(guān)的活動的控制機制,包括安全操作、賬戶保護(hù)、財務(wù)檢查和審計等。
拓展知識:
企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制的一系列技術(shù)手段,其包括現(xiàn)金管理、庫存管理、價值分配管理、行政管理、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面。內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立,有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)和糾正有關(guān)風(fēng)險,調(diào)整經(jīng)營策略,提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和效率。
2023 01/31 14:45
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